Desde el 1 de enero de 2023 está vigente un acuerdo entre Argentina y Estados Unidos que permite a ARCA, el organismo tributario argentino, recibir determinados datos sobre residentes fiscales argentinos con cuentas en entidades financieras estadounidenses. El primer envío de información llegó en septiembre de 2024, con datos del ejercicio fiscal 2023.
El mecanismo se conoce como FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act, la ley estadounidense de cumplimiento fiscal para cuentas en el extranjero). A diferencia de otros sistemas internacionales, Estados Unidos no envía de manera automática el saldo de las cuentas ni el detalle completo de las operaciones realizadas.
Entre los datos que puede conocer ARCA está la identidad del titular de la cuenta, la información que permite identificarla y el nombre de la entidad financiera donde está abierta. También pueden informarse ciertos ingresos o rendimientos de fuente estadounidense obtenidos durante el período correspondiente.
Esto significa que el organismo argentino puede saber que una cuenta existe y conocer ciertos ingresos vinculados a ella, pero no recibe una fotografía completa de las finanzas del contribuyente en Estados Unidos. Los saldos y los movimientos de dinero no forman parte de este intercambio automático, según la información disponible sobre el acuerdo.
Tampoco implica que ARCA reciba la composición completa de una cartera de inversiones. Por ejemplo, puede informarse un dividendo de fuente estadounidense, pero eso no significa que el organismo conozca en el mismo reporte todos los bonos, fondos u otros activos que integran esa cuenta.
El convenio entre ambos países se firmó el 5 de diciembre de 2022 y entró en vigencia al mes siguiente. En Argentina, la implementación se acompañó con la Resolución General 5303, que fijó el procedimiento para el intercambio automático de información financiera bajo este esquema.
Según la información oficial de ARCA, el acuerdo busca mejorar el cumplimiento fiscal internacional mediante el intercambio automático y reciproco de datos. El organismo también señaló que el IRS (Internal Revenue Service, la agencia impositiva de Estados Unidos) confirmó en enero de 2023 que la infraestructura argentina para resguardar esa información cumplía con las condiciones del convenio.
Este esquema es distinto al estándar CRS de la OCDE, que establece otras reglas para el intercambio de información financiera entre países. En el caso de Estados Unidos, el régimen aplicado es el que fija puntualmente el acuerdo FATCA firmado con Argentina.